Regime tributário para comércio atacadista: Simples Nacional, Lucro Presumido ou Lucro Real?

Se você está neste artigo, provavelmente faz parte dos milhões de brasileiros que desejam ou já tem o seu próprio negócio. Nesse sentido, já deve ter consciência de que é preciso cumprir com uma série de obrigações fiscais. 

Isso é muito importante para garantir que se esteja legalizado perante ao governo. Por isso, a escolha do regime tributário é fundamental, visto que ele dita como os tributos incidem sobre seu negócio. 

Assim, se você é dono de um comércio atacadista é importante saber as diferenças entre os diferentes regimes de tributação para que possa escolher o melhor para a sua atividade econômica. 

Para que você aprenda um pouco mais sobre os diferentes enquadramentos tributários, preparamos este artigo para que você entenda qual o melhor regime tributário para comércio atacadista.

Tenha uma boa leitura!

O que é regime tributário?

Antes de entender melhor sobre regime tributário para comércio atacadista, é preciso entender o seu conceito.

O regime tributário, também chamado de regime de tributação ou enquadramento tributário, é um mecanismo da legislação brasileira que define como acontece o recolhimento de impostos de um determinado negócio. 

Normalmente isso se dá pelo seu faturamento, natureza jurídica e atividade econômica. Hoje no país existem três regimes: 

• Simples Nacional;
• Lucro Real;
• Lucro Presumido. 

Além de definir quais serão os tributos recolhidos, ele também coloca quais são as suas alíquotas, seus prazos de pagamento e algumas isenções em alguns impostos. 

Agora que você sabe, como funcionam os regimes tributários e a sua importância, conheça um pouco mais a respeito de cada um deles. 

Confira: Planejamento tributário para empresas de serviços: dicas essenciais para o sucesso. 

Simples Nacional

O Simples Nacional é o regime de tributação especial, uma vez que seu objetivo é simplificar o pagamento de impostos. Ele foi instituído pela Lei Complementar 123, e seu principal objetivo era justamente facilitar a vida de quem é MEI, e também de micro e pequenas empresas. 

Nesse sentido, ele acaba por reduzir as burocracias relacionadas ao pagamento de impostos para esses empresários. Além disso, também apresenta alíquotas vantajosas.

O recolhimento desses impostos é feito por meio de uma guia única, o Documento de Arrecadação do Simples Nacional (DAS). Nele, é feito a arrecadação de diversos impostos: 

• IRPJ;
• CSL;
• PIS;
• Cofins;
• IPI;
• CPP;
• ISS;
• ICMS.

Além disso, por ser um regime simplificado existem muitas regras para poder se enquadrar dentro dele. 

O principal é o limite de faturamento de R$ 4,8 milhões anuais. Além disso, apenas pessoas físicas podem ser sócias da empresa. Outro ponto importante é relacionado ao tipo societário, onde a empresa não pode ser uma Sociedade Anônima. Ademais,os sócios não podem morar no exterior. 

Porém, talvez o ponto mais importante seja de que a empresa deve estar na lista de atividades econômicas, permitidas para atuar nesse tipo de regime. Dessa maneira, é possível observar que esse é um regime tributário para comércio atacadista que está começando ou que possui uma previsão de faturamento baixo. 

Lucro Presumido

Já no Lucro Presumido, é utilizado uma presunção de que uma parte do faturamento da empresa é o seu lucro, ou seja, já existem percentuais pré-fixados pela Receita Federal. 

Vale ressaltar que esse percentual irá depender da atividade exercida pela empresa e varia entre 1,6% e 32%.

Ele é utilizado para apurar de forma simplificada o Imposto de Renda de Pessoa Jurídica (IRPJ) e a Contribuição Social sobre o Lucro Líquido (CSLL).

Sua grande vantagem é que pode ser utilizado pela maioria das empresas brasileiras. Basta que ela fature menos de R$ 78 milhões anualmente e não seja uma instituição financeira ou pública. 

Além disso, ele possui um foco voltado para alguns setores de atuação específicos sendo um deles o comércio de mercadorias ou produtos. 

Assim, ele se mostra como um ótimo regime tributário para comércios atacadistas, se ele estiver dentro do limite de faturamento, e que possua custos e folha salarial baixa. 

Lucro Real

Assim como o Lucro Presumido, o Lucro Real também é utilizado para o recolhimento do IRPJ e do CSLL. No entanto, o cálculo é feito a partir do lucro da empresa, como já foi falado. 

Nesse sentido, é crucial que gestores e empreendedores tenham um controle muito rígido das entradas e saídas de capital do negócio. Pois apenas assim será possível calcular as alíquotas de forma precisa. 

Dessa forma, os valores a serem pagos podem aumentar ou diminuir de acordo com o lucro registrado. Além disso, é muito importante o suporte de uma contabilidade para empresas que se enquadram nesse regime, porque elas são obrigadas a apresentarem os seus registros contábeis e financeiros para a Receita Federal. 

Os pré-requisitos para o seu enquadramento, são: 

• Faturamento superior a  R$ 78 milhões atuais;
• Empresas do mercado financeiro são obrigadas a utilizar esse regime;
• Empresas com rendimentos em outro país;
• Empresas com benefícios ou isenção de impostos.

Por conta disso, vale ressaltar que se a sua empresa não fatura mais que o teto estipulado pelo lucro real. Ele não se mostra como um regime tributário interessante para comércio atacadista. 

Uma vez que ele é muito volátil e depende do lucro da empresa. Nesse sentido, o Lucro Presumido e o Simples Nacional se mostram como opções mais viáveis para esse tipo de negócio.

No entanto, a melhor forma de saber qual o melhor regime tributário para comércio atacadista é contratar uma contabilidade.

A empresa de contabilidade irá realizar uma análise detida e profunda das finanças da sua empresa de forma a indicar qual será o enquadramento tributário mais vantajoso para a sua empresa. 

Tenha o suporte da Legalize Contabilidade!

A escolha do regime tributário para comércio atacadista é muito importante para a saúde financeira e legalidade de qualquer negócio. Por isso, é interessante ter ao seu lado o suporte de uma empresa de contabilidade de qualidade, que auxiliará no enquadramento tributário mais vantajoso para você. 

Nós, da Legalize Contabilidade, podemos ajudar o seu comércio! Somos uma empresa com mais de 13 anos de mercado e que possui um grande destaque no mercado. Com uma tecnologia inovadora, temos o objetivo de oferecer para as empresas a oportunidade de melhorar os seus processos contábeis. 

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